Estos son límites máximos, no una promesa de concesión. La AEAT valora la situación económico-financiera, la deuda, las garantías cuando procedan y la propuesta de pagos. Además, no todas las deudas tributarias son aplazables.
- Plazos máximos de un fraccionamiento
- Cuándo se aplica la tramitación automatizada
- Persona física vs. persona jurídica
- Plazos cuando hay garantías
- Cuotas, carencia y calendario
- Cuánto tarda Hacienda en resolver
- Intereses del fraccionamiento
- Qué deudas se pueden fraccionar
- Si la deuda ya está en ejecutiva
- Cómo solicitar el fraccionamiento
- Ejemplos prácticos
- Qué pasa si lo deniegan o incumples
- Fraccionamiento y prescripción
- Preguntas frecuentes
¿En cuánto tiempo se puede fraccionar una deuda con Hacienda?
La respuesta depende de cómo se tramite la solicitud y de si necesita garantía. Desde abril de 2023, la Agencia Tributaria aplica un esquema más flexible para muchos aplazamientos y fraccionamientos. En los expedientes que pueden resolverse de forma automatizada, los plazos máximos comunicados por la propia AEAT son de 24 meses para personas físicas y 12 meses para personas jurídicas.
Cuando el expediente debe resolverse de forma no automatizada, el tipo de garantía pasa a ser determinante. La Instrucción 2/2023 del Departamento de Recaudación fija máximos de hasta 60 meses con aval bancario o certificado de seguro de caución, hasta 36 meses con bienes inmuebles urbanos libres de cargas, hasta 24 meses con otras garantías y hasta 12 meses en supuestos de dispensa total o parcial de garantía.
| Situación | Plazo máximo orientativo del régimen | Qué debes tener en cuenta |
|---|---|---|
| Tramitación automatizada · persona física | Hasta 24 meses | No significa concesión automática del plazo máximo |
| Tramitación automatizada · persona jurídica | Hasta 12 meses | La AEAT puede resolver conforme a los criterios del expediente |
| Aval bancario o seguro de caución | Hasta 60 meses | Tramitación no automatizada y garantía suficiente |
| Inmueble urbano libre de cargas | Hasta 36 meses | La garantía debe ser aceptable y suficiente |
| Otras garantías | Hasta 24 meses | Depende de su idoneidad y valoración |
| Dispensa total o parcial de garantía | Hasta 12 meses | La dispensa debe estar justificada |
Qué significa que el fraccionamiento se tramite de forma automatizada
Una parte importante de las solicitudes puede resolverse mediante actuaciones administrativas automatizadas. Esto permite que determinados expedientes sencillos se tramiten con mayor rapidez y con criterios estandarizados. La flexibilización aprobada en 2023 amplió precisamente los máximos de estos expedientes a 24 meses para personas físicas y 12 meses para personas jurídicas.
Un elemento importante es el límite de garantías. La Orden HFP/311/2023 elevó de 30.000 a 50.000 euros el importe conjunto por debajo del cual, con carácter general, no se exige aportar garantía en las solicitudes comprendidas en su ámbito. Para comprobar ese límite no se mira únicamente la deuda de la solicitud: se acumulan también otras solicitudes pendientes de resolver y vencimientos pendientes de aplazamientos o fraccionamientos anteriores que no estén debidamente garantizados.
Por eso, una deuda de 20.000 euros no significa necesariamente que tu exposición acumulada sea 20.000 euros. Si ya tienes otros aplazamientos o solicitudes abiertas, conviene revisar el conjunto antes de asumir que el expediente estará exento de garantía.
Si primero necesitas saber qué cantidades constan realmente pendientes, puedes seguir la guía de Debtier sobre cómo saber si tienes deudas con Hacienda y revisar la situación de cada liquidación antes de solicitar un calendario.
Persona física y persona jurídica: por qué cambia el máximo
La diferencia de 24 y 12 meses se refiere a las concesiones automatizadas. Una persona física —incluido un autónomo que actúa como persona física— puede encajar en el máximo automatizado de hasta 24 meses cuando se cumplen los criterios aplicables. En cambio, para las personas jurídicas el máximo automatizado anunciado por la AEAT es de 12 meses.
Esto no significa que una sociedad nunca pueda obtener un plazo superior a 12 meses. Si la solicitud requiere una garantía y se tramita de forma no automatizada, entran en juego los máximos asociados al tipo de garantía. Ahí es donde pueden aparecer plazos de 24, 36 o incluso 60 meses.
- Identifica quién es el obligado tributario. No es lo mismo una persona física que una sociedad.
- Calcula la deuda acumulable. Revisa solicitudes pendientes y aplazamientos vigentes.
- Comprueba si la deuda es aplazable. Algunas obligaciones están excluidas por la Ley General Tributaria.
- Valora si necesitarás garantía. El tipo de garantía puede cambiar el plazo máximo posible.
- Propón un calendario sostenible. Pedir el máximo sin capacidad real para atender las cuotas no mejora el expediente.
Cuánto puede durar el fraccionamiento cuando Hacienda exige garantías
Cuando la deuda supera el umbral de exención o el expediente no puede resolverse con el tratamiento automatizado, la solicitud puede requerir una garantía. La Instrucción 2/2023 distingue varios escenarios.
Aval bancario o certificado de seguro de caución: hasta 60 meses
Es el máximo ordinario más amplio del esquema general no automatizado. El aval o seguro debe cumplir los requisitos de suficiencia y formalización. La existencia del límite de 60 meses no obliga a Hacienda a conceder cinco años: el órgano de recaudación analiza la propuesta y las circunstancias del solicitante.
Inmueble urbano libre de cargas: hasta 36 meses
Cuando la garantía ofrecida consiste en un inmueble urbano libre de cargas y resulta aceptada, la Instrucción fija hasta 36 meses. La valoración, la suficiencia de la garantía y su posibilidad real de ejecución son relevantes.
Otras garantías: hasta 24 meses
Para otras garantías admisibles, el límite general indicado es de hasta 24 meses. La Administración puede requerir documentación, tasaciones y justificación de por qué no se aporta un aval o seguro de caución cuando corresponda.
Dispensa total o parcial de garantía: hasta 12 meses
En los expedientes en los que proceda una dispensa de garantía, el máximo general no automatizado es de hasta 12 meses. La dispensa no debe confundirse con la exención automática por cuantía: son conceptos distintos y sus requisitos también lo son.
La propia Instrucción contempla circunstancias excepcionales en las que el órgano de recaudación puede proponer superar ciertos máximos, pero exige autorización expresa y, aun así, el plazo total no puede superar 60 meses. Es una vía excepcional, no una opción que se pueda dar por hecha al presentar la solicitud.
Cómo se organizan las cuotas y si puede haber meses de carencia
En los fraccionamientos no automatizados, la Instrucción establece que las cuotas serán constantes y que la periodicidad debe ser mensual. También prevé que los períodos de carencia sean excepcionales y no superen tres meses desde la resolución del acuerdo.
Esto ayuda a entender por qué “quiero pagar dentro de cinco años” no es una propuesta suficiente. Un fraccionamiento requiere un calendario de pagos y una capacidad razonable para cumplirlo. Hacienda puede fijar condiciones distintas de las solicitadas cuando resuelve el expediente.
¿Cuánto tarda Hacienda en resolver un aplazamiento o fraccionamiento?
Esta es otra pregunta distinta. La ficha oficial del procedimiento de la Agencia Tributaria señala un plazo de resolución de seis meses. Es decir, una cosa es el número de meses durante los que puede extenderse el calendario de pago y otra el plazo administrativo de resolución de la solicitud.
Durante la tramitación, la AEAT puede pedir subsanaciones o documentación adicional. En los expedientes no automatizados, el órgano de recaudación examina la falta de liquidez, la capacidad para generar recursos y, cuando corresponda, la suficiencia de las garantías. La ficha oficial también indica que, durante la tramitación, el deudor debe atender los pagos propuestos en la solicitud.
Si se presenta en período voluntario, la solicitud impide que comience el período ejecutivo mientras se tramita, aunque no evita el devengo de intereses de demora. Si se presenta cuando la deuda ya está en ejecutiva, las consecuencias son diferentes.
Fraccionar una deuda con Hacienda genera intereses
El fraccionamiento no suele ser gratuito. La Ley General Tributaria establece que la presentación de una solicitud en período voluntario no impide el devengo de intereses de demora. Por tanto, al comparar un calendario de 6, 12, 24 o más meses conviene mirar no solo la cuota mensual sino el coste total.
Existe una regla específica cuando la totalidad de la deuda aplazada o fraccionada está garantizada mediante aval solidario de entidad de crédito o sociedad de garantía recíproca, o certificado de seguro de caución: en ese caso, la Ley prevé que el interés exigible sea el interés legal.
La conclusión práctica es sencilla: el plazo máximo puede ser mayor precisamente en algunos expedientes garantizados, pero hay que valorar también el coste de obtener y mantener esa garantía, no solo los intereses tributarios.
Qué deudas con Hacienda se pueden fraccionar y cuáles no
El artículo 65 de la Ley General Tributaria permite aplazar o fraccionar deudas en período voluntario o ejecutivo cuando exista una dificultad económico-financiera transitoria para pagar en plazo. Sin embargo, la propia Ley establece deudas que no pueden aplazarse o fraccionarse.
Entre los supuestos de inaplazabilidad se encuentran determinadas obligaciones de retenedores y obligados a realizar ingresos a cuenta, y los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades. También existen reglas específicas para tributos legalmente repercutidos y otros supuestos previstos en la Ley.
Por eso, antes de calcular “cuántos meses puedo pedir”, la primera pregunta debe ser si esa deuda concreta admite aplazamiento. Si tienes varias deudas, puede ocurrir que unas sean aplazables y otras no.
¿Se puede fraccionar una deuda que ya está en vía ejecutiva?
Sí, determinadas deudas pueden solicitarse también en período ejecutivo. La AEAT indica que estas solicitudes pueden presentarse hasta el momento en que se notifique el acuerdo de enajenación de los bienes embargados.
Pero presentar la solicitud en ejecutiva no borra lo ocurrido antes. La Administración puede iniciar o continuar el procedimiento de apremio durante la tramitación, aunque las actuaciones de enajenación deben suspenderse hasta la notificación de una resolución denegatoria cuando corresponda. Por eso es importante conocer exactamente en qué fase está la deuda.
Si tu duda parte de una deuda muy antigua o de notificaciones previas, revisa también cuándo prescribe una deuda con Hacienda. Fraccionamiento, apremio y prescripción son cuestiones relacionadas, pero no son lo mismo.
Cómo solicitar un fraccionamiento de deuda con Hacienda
La Sede de la AEAT dispone del trámite “Aplazamiento y fraccionamiento de deudas”. La solicitud puede presentarse para deudas en período voluntario, en el período de presentación de determinadas autoliquidaciones o en período ejecutivo, con los límites ya explicados.
- Comprueba la deuda. Verifica importe, clave de liquidación, período y situación.
- Confirma que sea aplazable. No presentes una solicitud sobre una deuda legalmente inaplazable esperando que el simple trámite suspenda sus efectos.
- Calcula cuánto puedes pagar al mes. Propón un calendario realista.
- Revisa el total acumulable. Es importante para saber si puedes quedar exento de garantía por cuantía.
- Prepara la garantía si procede. El tipo de garantía influye en los plazos máximos.
- Presenta la solicitud y guarda el justificante. Atiende cualquier requerimiento de subsanación dentro de plazo.
- Controla las cuotas propuestas. Durante la tramitación pueden existir obligaciones de pago conforme a la propuesta presentada.
Ejemplos para entender los plazos
| Ejemplo | Qué plazo podría ser relevante | Qué falta comprobar |
|---|---|---|
| Persona física con deuda aplazable de 8.000 € y sin otras deudas acumulables | Hasta 24 meses si entra en tratamiento automatizado | Capacidad de pago, tipo de deuda y criterios del expediente |
| SL con deuda aplazable de 20.000 € | Hasta 12 meses en tratamiento automatizado | Deudas acumulables y requisitos de la solicitud |
| Deuda elevada garantizada con aval bancario | Hasta 60 meses | Suficiencia y formalización de la garantía y análisis de tesorería |
| Deuda garantizada con inmueble urbano libre de cargas | Hasta 36 meses | Tasación, cargas, suficiencia y aceptación de la garantía |
| Solicitud con otra garantía | Hasta 24 meses | Idoneidad, valoración y documentación |
Los ejemplos son orientativos. No sustituyen el acuerdo que dicte la AEAT, que puede fijar condiciones distintas de las propuestas. Tampoco incluyen situaciones especiales como determinados procedimientos preconcursales, que tienen reglas propias y límites específicos.
Qué ocurre si Hacienda deniega el fraccionamiento o si incumples las cuotas
Una solicitud puede denegarse cuando la Administración no aprecia una dificultad económico-financiera transitoria, cuando considera que existe una dificultad estructural incompatible con el plan, cuando las garantías no son suficientes o cuando concurren otras causas previstas en la normativa y en las instrucciones de Recaudación.
Si el acuerdo concedido se incumple, puede iniciarse o continuar el procedimiento ejecutivo respecto de la deuda pendiente según el momento en que se hubiera solicitado y las condiciones de la garantía. No conviene pedir un plazo simplemente para ganar tiempo si las cuotas propuestas tampoco son sostenibles.
Cuando la deuda pública forma parte de un problema financiero más amplio, también puede ser necesario analizar conjuntamente préstamos, tarjetas, impagos y otras obligaciones. La reunificación de deudas con impagos no sustituye un aplazamiento tributario, pero ayuda a entender por qué una solución de deuda privada no siempre resuelve una deuda con una Administración pública.
¿Solicitar un fraccionamiento afecta a la prescripción?
Este punto merece especial cautela. La Ley General Tributaria prevé que determinadas actuaciones fehacientes del obligado tributario dirigidas al pago o extinción de una deuda puedan interrumpir la prescripción. Una solicitud de aplazamiento o fraccionamiento está precisamente relacionada con la forma de atender la deuda, por lo que no debes presentar una solicitud sobre una deuda que crees prescrita sin revisar antes el expediente y su cronología.
Si antes de pagar o fraccionar quieres comprobar la antigüedad de la deuda y las actuaciones de Hacienda, consulta la guía sobre prescripción de deudas tributarias. Si el problema es que ni siquiera sabes qué deudas constan abiertas, empieza por la consulta de deudas en la AEAT.
Preguntas frecuentes
¿Cuántos meses da Hacienda para pagar una deuda a plazos?
En las concesiones automatizadas, la Agencia Tributaria comunicó plazos máximos de 24 meses para personas físicas y 12 meses para personas jurídicas. En expedientes no automatizados, el máximo puede variar según la garantía y llegar hasta 60 meses con aval bancario o seguro de caución. No son plazos automáticos ni garantizados.
¿Puedo pedir 24 meses si soy autónomo?
Si eres una persona física, aunque desarrolles una actividad económica, el criterio automatizado puede llegar hasta 24 meses cuando el expediente reúne los requisitos de esa tramitación. La AEAT puede conceder un plazo distinto del solicitado según el expediente.
¿Una empresa puede fraccionar una deuda durante 24 meses sin garantía?
En la tramitación automatizada, el máximo anunciado por la AEAT es de 12 meses para personas jurídicas. Los expedientes con garantías o tramitación no automatizada pueden tener otros límites.
¿Hasta cuántos años puede llegar un fraccionamiento con aval?
La Instrucción 2/2023 fija hasta 60 meses cuando se aporta aval bancario o certificado de seguro de caución en la tramitación no automatizada.
¿Hay que aportar garantía para una deuda inferior a 50.000 €?
Con carácter general, la Orden HFP/311/2023 elevó a 50.000 euros el límite exento de garantía para las solicitudes incluidas en su ámbito. Para el cálculo se agregan otras deudas y aplazamientos pendientes en los términos de la Orden.
¿El fraccionamiento genera intereses?
Sí, con carácter general. Si toda la deuda está garantizada mediante aval solidario o seguro de caución, la Ley General Tributaria prevé la aplicación del interés legal.
¿Cuánto tarda Hacienda en responder?
La ficha oficial del procedimiento señala un plazo de resolución de seis meses. Es diferente del plazo total concedido para pagar la deuda.
¿Se puede pedir el fraccionamiento cuando la deuda ya está en ejecutiva?
Sí, para deudas aplazables puede solicitarse en período ejecutivo hasta antes de la notificación del acuerdo de enajenación de los bienes embargados, con los efectos y límites propios de esa fase.
Fuentes utilizadas para esta guía
- Agencia Tributaria — ampliación de plazos de aplazamientos
- AEAT — Instrucción 2/2023 sobre aplazamientos y fraccionamientos
- BOE — Orden HFP/311/2023, límite de 50.000 € exento de garantía
- AEAT — procedimiento de aplazamiento y fraccionamiento de deudas
- BOE — Ley 58/2003, General Tributaria, artículos 26, 65 y 82
- AEAT — instrucciones vigentes del Departamento de Recaudación